电商行业发展至今已经渗透到社会生活的方方面面，但各种不合规现象，诸如不做税务登记、虚假申报、不记账内收入等企业乱象仍时有发生。

近期，多地税务局依法查处多起电商企业偷税漏税的案件。

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多家电商企业偷漏税被罚

1、苏州某电商公司隐匿收入740多万被罚

近日，苏州市税务局对常州某电商公司出具了一份处罚判决书。

判决书显示，该电子商务公司在今年办理了留抵退税，但税务机关全面检查后发现，在2020年1月至2022年3月之间，该公司有746.33万元的网络销售额未申报，少计增值税销项税额97万元。经还原计算，产生少缴增值税59.17万元，多退留抵税额37.83万元。

经核实后，税务部门对该公司少缴增值税税款0.5倍罚金，计29.58万元；处以多退增值税税款1倍的罚款，计37.83万元；再加上城建税、印花税等，该公司最终需缴纳约70万元的罚款。

2、杭州某电子商务公司连补带罚467万

今年7月，杭州某销售电子产品的公司被税务稽查，2019年在淘宝取得的含税销售收入是2145.08万元（不含税销售额1898.17万元），其中已申报含税销售收入11599元，另有2143.92万元没有按规定申报纳税。

杭州税务机关查出违法事实的一依据有两个，一个是该公司对应淘宝账户的支付宝收入，另一个是经管理局盖章的账务报表。

最终税务机关给出的处罚是：

• 追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，共计2801211.83元。
• 处以追缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税税款各70%的罚款，共计1874932.98元。

连补带罚了467万元！

3、广州某服饰公司隐匿电商平台收入被罚

9月16日，广州市税务局向广州市某服饰公司送达《税务行政处罚事项告知书》。

文书显示，该企业于2019年1月至12月期间，通过淘宝天猫电商平台取得销售收入合计1141.01万元（含税），换算成不含税收入1003.03万元，2019年已申报销售收入为64.58万元，剩余销售收入938.46万元，未按规定申报缴纳增值税及附加税费。

证据证明如下：

• 该企业网络销售平台淘宝、天猫联合出具的《情况说明》及2019年的交易流水数据；
• 企业开户银行中国银行提供的资金流水查询结果；
• 金税三期税收管理系统显示该企业的纳税申报数据。

最终该企业被定性为偷税，少报收入，虚假申报，少缴应纳税款，并以少缴增值税、城市维护建设税的50%税额共计罚款69.28万元。

02

严查电商企业，这些行为不要再有了

2019年《电子商务法》开始实施，再加上金税三期税务系统的监测管控，不缴税、虚假申报偷税漏税行为将无处遁形。

严查电商企业，这些行为不要再有了！

1、隐瞒收入虚假申报

电商交易大多是靠走量薄利多销，消费者比较少要开发票，因此大部分收入走的是私账。

很多企业利用线上买家不开发票的习惯，不申报，少列收入，在公司账上只体现很少部分的收入。

殊不知《电商法》早有规定：“电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。”

上述案件的第三例的关键证据就是淘宝、天猫联合出具的《情况说明》及年度交易流水数据，你的账本不是私密的，税局想知道就能查的一清二楚。

2、刷单刷量

电商行业目前存在最大的争议点是：虚假交易（刷单）被稽查是否要求补税？

许多专家给出的答案是：如果你能证明交易是虚假的，则可以不补税。

但如果证明交易是刷单的，将会面临市场监管总局处罚，罚款50-200万，而且还会被列入失信“黑名单”，商家被所有电商平台禁入。

比如说以刷单的数据进行缴税，如果13%的税点，刷了200万你需要补缴税款：

• 增值税为：200*13%=26万
• 附加税费：26/2*12%=1.56万
• 企业所得税为：200*25%=50万

合计补税：77.56万

如果你能证明这200万是虚假交易（刷单），你就要承担市场监管总局罚款50-200万，被所有电商平台禁入，简直进退两难。

3、虚开发票走账

一般纳税人卖货开票是13%；而小规模纳税人开票正常是3%，因此，对发票没要求的消费者，很多电商企业就会选择用其他公司给消费者开票，以此来降低税费成本。

殊不知，这是虚开发票、有偷税的嫌疑，正常买谁家的东西，必须由谁开发票，否则就是虚开发票！甲店铺卖货，乙公司开票，这明显三流不合一，易被判定为虚开发票，轻则罚款重则有刑事责任。

发票可以造假，但是货物流却没办法造假，一旦被查到，不仅补税+滞纳金+罚款，严重的还可能面临牢狱之灾。

4、带货主播偷逃税

不只是电商企业，电商行业带货主播偷漏税现象更是屡禁不止：

薇娅偷逃税被追缴处罚13.14亿元、林珊珊偷漏税被罚2767万、雪梨偷税被罚6555万、邓伦偷逃税被处罚并追缴1.06亿元···

网络主播也因此被税局列为五大重点稽查对象之一。

经查发现，网络主播偷逃税常见的手法如下：

• 隐匿直播平台取得的佣金收入，虚假申报偷逃税款；
• 设立公司虚构业务，将直播佣金转化为企业经营所得，进行虚假申报偷逃税款。

一经查实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上，五倍以下的罚款。

结 语

“以数治税”时代，所有不合规的税务交易都将有迹可循，更何况是主营线上交易的电商行业，掩耳盗铃终将逃不过大数据的监察。

各企业老板们一定要有税务风险意识，不要心存侥幸，觉得查不到自己，提前做好税务合规，严防税务风险，才是企业安身立命的正确生存之道。